NoticiaLa ley contempla algunas excepciones en los impuestos ante determinados montos tras realizar el proceso de sucesión. Foto: IStock28.05.2026 13:45 Actualizado: 28.05.2026 13:45
La partida de un ser querido activa de forma inmediata un complejo mecanismo legal llamado "sucesión", mediante el cual se transfieren los activos y pasivos a los herederos o legatarios de una persona.Este procedimiento es la única forma de hacer legítima la formalización de la titularidad de bienes inmuebles, vehículos o productos financieros, permitiendo que los beneficiarios puedan disponer de ellos para su tenencia o venta posterior.Sin embargo, esta transición patrimonial no es un acto automático, sino que requiere el cumplimiento estricto de ciertas normas civiles y obligaciones fiscales que, de ser omitidas, implican sanciones económicas y bloqueos administrativos ante diversas entidades del Estado.Cuando fallece una persona inicia el proceso de sucesión. Foto:iStockLa ley colombiana ofrece dos caminos para resolver esta situación: la vía notarial y la instancia judicial ante un juez de familia.La primera opción, regulada por el Decreto 902 de 1988, es la preferida por su agilidad, según su artículo 6, el proceso puede resolverse en un periodo de dos a seis meses, siempre que exista un acuerdo unánime entre los interesados y estos sean plenamente capaces. Por el contrario, si surgen disputas sobre el inventario, la validez de un testamento o si existen menores de edad involucrados, el caso deberá trasladarse a los estrados judiciales, donde el proceso puede extenderse debido a la carga procesal. LEA TAMBIÉN Esto es lo que debe aportar según la Ley en 2026En ambos contextos, para realizar la sucesión, la participación de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) es transversal, ya que el Estado actúa como un acreedor que vigila el cumplimiento de las obligaciones fiscales pendientes del difuntoEste seguimiento tributario es fundamental porque, legalmente, el patrimonio del fallecido entra en un estado de "sucesión ilíquida", lo que mantiene vigentes los deberes impositivos del fallecido hasta que se firme la escritura de partición. Primeramente, la Dian exige que se salden deudas previas y se declare el incremento patrimonial de los beneficiarios para emitir la certificación de libertad.Conforme con lo establecido en la Ley 2277 de 2022, recibir una herencia en territorio colombiano no se cataloga como una renta ordinaria, sino como una ganancia ocasional, cuya tarifa general se mantiene en el 15% sobre el valor neto de lo percibido.Los hijastros deben ser reconocidos legalmente por el difunto. Foto:iStockLa base gravable para este cálculo se determina restando las deudas del difunto y las cargas de la sucesión del valor total de los activos.También se debe tener en cuenta el impuesto predial atrasado, en caso de que el inmueble que va a ser heredado tenga pagos pendientes de este, y la plusvalía e impuestos por venta posterior, en caso de que los herederos vendan los bienes recibidos. LEA TAMBIÉN ¿Cuándo existen exenciones a estos impuestos?De acuerdo con la Ley 2277 de 2022, se establecen en su artículo 307 los topes de las ganancias ocasionales que son exentas específicas, de las cuales se destacan:El equivalente a las primeras 13.000 UVT, es decir $ 680.862.000, del valor de un inmueble de vivienda de habitación de propiedad del fallecido.El equivalente a las primeras 6.500 UVT, es decir $ 340.431.000, de bienes inmuebles diferentes a la vivienda de habitación de propiedad del causante.El equivalente a las primeras 3.250 UVT, es decir $ 170.215.500, del valor de las asignaciones que por concepto de porción conyugal, de herencia o legado reciban el cónyuge supérstite y cada uno de los herederos o legatarios, según el caso.La ley contempla exenciones en lo que deben tributar los ciudadanos. Foto:iStockOtra de las excepciones se presenta si usted recibe una herencia o donación sin ser esposo(a) o heredero directo (como un hijo), el 20% de ese valor está libre de impuestos, pero con un tope máximo de 1.625 UVT. Para este año 2026, ese límite equivale a $ 85.107.750. Es decir, puede restar el 20% de lo que le dieron para no pagar impuesto sobre esa parte, siempre y cuando ese porcentaje no supere los $ 85,1 millones. LEA TAMBIÉN Igualmente están exentos los libros, la ropa y los utensilios de uso personal y el mobiliario de la casa del fallecido.Aunque no se deba pagar dinero por concepto de gravamen debido a las exenciones, la Dian exige que la liquidación se documente rigurosamente en la declaración de renta de cada beneficiario para evitar sanciones por omisión de activos.Juan Sebastián Liévano AldanaREDACCIÓN ÚLTIMAS NOTICIAS Sigue toda la información de Justicia en Facebook y Twitter, o en nuestra newsletter semanal.
