Noticia Exclusivo suscriptores Declaración de renta por remesas Foto: Generada con IA/ GeminiPERIODISTA08.09.2026 20:39 Actualizado: 09.09.2026 06:06
Presentar la declaración de renta no significa necesariamente que todo el ingreso recibido durante el año termine convertido en impuesto. Antes de llegar al valor que una persona debe pagar a la Dian, la legislación permite restar determinados conceptos, siempre que se cumplan los requisitos y los límites establecidos para cada beneficio. LEA TAMBIÉN Para la declaración correspondiente al año gravable 2025, es decir, la que está presentando este año, uno de los primeros puntos que deben revisar los contribuyentes es la Unidad de Valor Tributario (UVT), que para ese periodo fue de 49.799 pesos. A partir de esa unidad se establecen buena parte de los topes tributarios, aunque llevarlos a pesos permite dimensionar cuánto puede representar cada beneficio.Entre las deducciones que pueden revisar las personas naturales están los pagos por medicina prepagada y pólizas de salud del núcleo familiar. El límite mensual para este concepto es de 796.784 pesos. También están los intereses pagados por créditos para vivienda o leasing habitacional, que pueden deducirse hasta por 59.758.800 pesos anuales.En educación existe otro beneficio: los intereses pagados por créditos del Icetex pueden llevarse como deducción hasta un máximo anual de 4.979.900 pesos. A esto se suma el gravamen a los movimientos financieros, conocido como 4 x 1.000, del cual es posible descontar como deducción el 50 por ciento del valor cobrado por las entidades financieras, siempre que exista la certificación correspondiente.Dian. Foto:X: @DIANColombiaEl factor factura electrónica Uno de los mecanismos que puede pasar inadvertido está relacionado con las compras personales. El contribuyente puede tomar como deducción el 1 por ciento del valor de los bienes o servicios adquiridos y respaldados con factura electrónica de venta, aunque esas compras no tengan relación de causalidad con la generación de sus ingresos.Para el año gravable 2025, esta deducción tiene un máximo de 11.951.760 pesos, equivalente a 240 UVT. El pago debe haberse realizado por medios electrónicos y el contribuyente no puede utilizar ese mismo gasto simultáneamente para obtener otro beneficio tributario.El abogado tributarista Eric Thompson, socio de la firma Cañón Thompson, señala que este mecanismo hace parte de los elementos que pueden ser revisados al momento de preparar la declaración. También advierte que los beneficios no funcionan de manera aislada y que existen límites que deben tenerse presentes.Otro concepto corresponde a las personas que tienen familiares que dependen económicamente de ellas. "En este caso pueden existir deducciones por dependientes, con un máximo de cuatro personas y bajo las condiciones previstas en la ley". Thompson precisa que "el beneficio puede alcanzar hasta 14.342.112 pesos en el periodo".Dentro de esta regla también pueden estar incluidos hijos o padres de crianza cuando hayan sido declarados formalmente. Para hijos que cursan estudios universitarios, la edad máxima contemplada para este beneficio es de 25 años.La asociada de la firma Holland & Knight, María Alejandra Pedraza Bolaños, explica que la planeación debe comenzar durante el año gravable y no únicamente cuando llega el momento de diligenciar el formulario. "La planeación tributaria legítima consiste en aprovechar de forma anticipada los mecanismos que el propio Estatuto Tributario permite", detalló.Por eso, recomienda revisar desde el comienzo la clasificación de los ingresos, debido a que cada cédula tiene reglas diferentes para establecer qué puede restarse. También plantea revisar los aportes voluntarios a fondos de pensiones y las cuentas AFC, además de contrastar la información del contribuyente con los reportes de terceros disponibles en la plataforma de la Dian.El límite del 40 por ciento No todas las deducciones pueden acumularse sin límite. Para la cédula general, el conjunto de deducciones y rentas exentas está sometido a un límite del 40 por ciento de la renta líquida, con un máximo de 1.340 UVT, que para el año gravable 2025 equivalen a 66.730.660 pesos.Pedraza explica que este es uno de los límites que debe observarse al depurar la declaración. En esa misma revisión aparece la renta exenta correspondiente al 25 por ciento de los pagos laborales, cuyo límite anual es de 790 UVT, equivalentes a 39.341.210 pesos.También deben incluirse en la revisión los aportes obligatorios a salud y pensión. Estos tienen el tratamiento de ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional y se restan antes de determinar la renta líquida."Los aportes voluntarios a pensiones y los realizados a cuentas AFC, por su parte, pueden tener tratamiento de renta exenta, de acuerdo con las condiciones y límites previstos en las normas tributarias", dijo.En el caso de los dependientes existen dos mecanismos que no deben confundirse. Está la deducción de hasta 32 UVT mensuales por dependiente y otra correspondiente a dependientes económicos de 72 UVT por persona, con un máximo de cuatro. Esta última puede operar por fuera del límite general del 40 por ciento. Ambos beneficios pueden coincidir cuando se trata de una relación laboral o legal y reglamentaria y se cumplen las condiciones exigidas.Dian - Declaración de Renta Foto:Dian y CanvaRendimientos, donaciones y el beneficio que acorta la firmezaLa revisión no termina en la cédula general, dice la experta. En las rentas de capital, por ejemplo, los rendimientos pagados a una persona natural están gravados, "pero puede restarse como ingreso no constitutivo de renta, o de ganancia ocasional cuando corresponda, la parte asociada al componente inflacionario de determinados rendimientos", explica.Este tratamiento puede aplicar a rendimientos provenientes de productos bancarios de entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera o la Superintendencia de la Economía Solidaria. También puede involucrar rendimientos de títulos de deuda pública, como los TES, además de bonos y papeles comerciales de sociedades anónimas cuya emisión u oferta haya sido autorizada por la autoridad competente.El tratamiento también alcanza determinadas utilidades recibidas de fondos de inversión colectiva y fondos mutuos de inversión cuando provienen de inversiones realizadas por esos fondos en títulos de deuda pública o valores del mercado de capitales que cumplan las condiciones previstas.Otro beneficio opera en el caso de las donaciones. Los aportes realizados durante 2025 a entidades sin ánimo de lucro registradas pueden generar un descuento tributario equivalente al 25 por ciento del valor donado. Cuando se trata de alimentos o bienes de higiene entregados a bancos de alimentos calificados, el porcentaje puede llegar al 37 por ciento, de acuerdo con lo establecido por la Ley 2380.Estos descuentos tienen, sin embargo, un límite: no pueden superar el 25 por ciento del impuesto básico de renta. El saldo que no pueda utilizarse puede trasladarse para los cuatro periodos fiscales siguientes.Pedraza señala que "los contribuyentes deben evitar omitir ingresos, incluir deducciones sin soporte, exceder los topes legales o aplicar beneficios para los cuales no cumplen los requisitos". La revisión resulta relevante porque la Dian cruza la información declarada con los datos reportados por terceros.Por ello, certificados de ingresos y retenciones, certificaciones bancarias, comprobantes de aportes a pensiones y cuentas AFC, facturas electrónicas y los documentos que acrediten cada deducción deben conservarse como soporte.Finalmente, existe una alternativa distinta que no reduce directamente la base gravable, sino que puede disminuir el tiempo durante el cual la declaración permanece abierta a una eventual revisión. Se trata del denominado beneficio de auditoría.Para el año gravable 2025, el contribuyente puede acceder a este mecanismo si aumenta el impuesto neto de renta frente al periodo anterior en determinados porcentajes: 25 o 35 por ciento, según el caso. De cumplirse las condiciones legales, el término de firmeza de la declaración puede reducirse de tres años a seis o 12 meses.Thompson precisa que este incentivo tiene una vigencia limitada: "Esto queda a criterio del contribuyente y es un incentivo que aplicaría por última vez cuando se declare el periodo fiscal 2026, en contraste con el periodo fiscal 2025 que se está radicando en estos días", recordó. LEA TAMBIÉN LEA TAMBIÉN Sigue toda la información de Economía en Facebook y Twitter, o en nuestra newsletter semanal.
