Hay una escena que se repite todos los a�os. Llega el momento de preparar el Impuesto sobre Sociedades y muchas empresas descubren que podr�an haber pagado menos impuestos si determinadas decisiones se hubieran tomado unas semanas antes. Para entonces, sin embargo, ya es tarde.Lo llamativo es que, en la mayor�a de los casos, el problema no radica en el desconocimiento de la normativa. Los incentivos fiscales existen, pero requieren planificaci�n. Y la planificaci�n, por definici�n, empieza antes del cierre del ejercicio, no cuando el asesor ya est� confeccionando la declaraci�n.Estas son cinco cuestiones que conviene revisar antes de que termine el a�o.1. Revise si puede aplicar las deducciones por I+D+iUno de los errores m�s habituales consiste en pensar que las deducciones por I+D+i est�n reservadas a grandes empresas tecnol�gicas. La realidad es bastante distinta.Cada vez son m�s las pymes que desarrollan proyectos susceptibles de acogerse a estos incentivos sin ser plenamente conscientes de ello. La mejora de procesos, la implantaci�n de herramientas de inteligencia artificial, la automatizaci�n o el desarrollo de nuevos productos pueden generar deducciones que, en determinados supuestos, alcanzan hasta el 42 % de la inversi�n realizada.La pregunta, por tanto, no es si su empresa hace I+D+i en el sentido cl�sico del t�rmino. La pregunta es si alguien se ha detenido a analizar los proyectos desarrollados durante el ejercicio con un enfoque fiscal. Y no siempre ocurre.2. Explore la financiaci�n de producciones audiovisualesProbablemente sea uno de los incentivos fiscales m�s desconocidos por el tejido empresarial espa�ol. Y, sin embargo, es tambi�n uno de los que m�s inter�s ha despertado en los �ltimos a�os entre las empresas que planifican su tributaci�n con cierta anticipaci�n.Aunque suele asociarse al sector cinematogr�fico, la posibilidad de participar en la financiaci�n de producciones audiovisuales o espect�culos en vivo est� abierta a empresas de cualquier actividad. Bien estructurada y cumpliendo los requisitos legales, esta f�rmula permite beneficiarse de parte de las deducciones fiscales generadas y puede ofrecer un retorno fiscal de hasta el 20 % de las cantidades aportadas.Todav�a hay quien piensa que se trata de una herramienta reservada a grandes patrimonios o grupos empresariales. No es as�. Cada vez m�s pymes la incorporan a su planificaci�n fiscal cuando el perfil de la empresa y sus objetivos lo aconsejan.3. Compruebe si las donaciones pueden reducir su factura fiscalLas donaciones a fundaciones y entidades acogidas al r�gimen fiscal especial, adem�s de reflejar el compromiso social de la empresa —un intangible monetizable—, pueden generar importantes beneficios tributarios.Lo curioso es que muchas compa��as realizan estas aportaciones movidas exclusivamente por razones de reputaci�n o de responsabilidad social corporativa y solo m�s tarde descubren que tambi�n exist�a una ventaja fiscal asociada.Antes del cierre del ejercicio merece la pena revisar las donaciones ya efectuadas y valorar si resulta oportuno realizar nuevas contribuciones. En determinados supuestos, la deducci�n puede alcanzar hasta el 50 % de las cantidades donadas.4. Revise las inversiones y la pol�tica de amortizacionesUna inversi�n no solo transforma una empresa desde el punto de vista operativo. Tambi�n puede modificar de forma muy relevante su tributaci�n.La adquisici�n de maquinaria, equipos tecnol�gicos o recursos destinados a la digitalizaci�n puede generar ventajas fiscales cuando se planifica con tiempo. Esperar al cierre del ejercicio suele reducir el margen de maniobra.Lo mismo ocurre con las amortizaciones. En nuestra experiencia, muchas empresas siguen aplicando criterios que nadie ha vuelto a revisar desde hace a�os. No porque sean incorrectos, sino porque nunca ha existido una raz�n para cuestionarlos. Y, sin embargo, esa inercia puede hacer que la empresa deje escapar oportunidades para reducir su base imponible y mejorar su flujo de caja sin alterar su actividad.5. Aproveche las bases imponibles negativas y otros cr�ditos fiscalesNo es extra�o encontrar empresas que mantienen bases imponibles negativas, deducciones pendientes u otros cr�ditos fiscales generados en ejercicios anteriores simplemente por falta de seguimiento. Parece un asunto menor pero no lo es.Antes de finalizar el a�o conviene revisar estos activos para comprobar cu�les pueden aplicarse en 2026 y cu�les requieren una planificaci�n a medio plazo. En bastantes ocasiones, ese simple ejercicio permite reducir la tributaci�n sin necesidad de acometer nuevas inversiones ni modificar la estrategia empresarial.La mejor estrategia es anticiparseDespu�s de muchos cierres fiscales hay una conclusi�n que se repite con bastante frecuencia. Las empresas rara vez pagan m�s impuestos porque la ley les obligue. A veces pagan m�s porque algunas decisiones se tomaron tarde o porque sencillamente nunca se plantearon.En el d�a a d�a vemos c�mo muchas pymes empiezan a analizar su fiscalidad cuando el ejercicio est� pr�cticamente cerrado y las alternativas ya se han reducido de forma dr�stica. Es entonces cuando aparecen las preguntas que todos hemos escuchado alguna vez: "�No hab�a ninguna deducci�n que pudi�ramos aplicar?" o "�No se pod�a haber hecho algo antes?".La respuesta, muchas veces, es que s�. Pero hab�a que haber empezado unos meses antes. Esa es, probablemente, la mejor definici�n de lo que significa una buena planificaci�n fiscal.